对于金融机构来说，将管理会计理论运用在经营管理中，合理利用资本，降低经营成本，成为其提高核心竞争力的关键因素。特别是在现代金融机构的经营发展过程中，投资项目是经营管理活动不可缺少的一环，由于项目投资规模较大，将会长期影响金融机构的经营成果。而管理会计在项目管理中则决定了项目投资的实际成本，进而影响项目的成与败。

　　金融机构管理会计体系的框架

　　（一）战略规划。包括情景战略规划、投资评估、资金筹集等内容。金融机构要制定明确的、量化的战略目标，界定潜在市场，并考虑重大金融事件、竞争对手以及总体经济状况。要以战略规划为导向，以持续创造社会价值、金融机构价值为核心，促进自身的可持续发展。

　　（二）运营执行。包括经营规划和全面预算。金融机构要分解、细化战略目标到年度，到每个基层网点和岗位。管理会计应嵌入金融机构的每个相关领域、层次、环节。以资金流转和业务流程为基础，利用管理会计工具方法，将金融机构财务和金融业务有机融合。保证全行统一的经营规划和全面预算与应用环境和银行自身所有权性质、经营规模、发展阶段、管理模式、治理水平相适应。制定科学的全面预算，以财务指标的形式明确细化的、年度的战略目标。

　　（三）反馈监控。金融机构管理会计的反馈监控应包括会计核算、绩效考核、管理报告。会计核算以标准化的量化的财务会计报告反映战略目标的完成情况；科学的绩效考核体系对战略目标的完成情况进行全面考核，实施全行上下统一的奖惩标准；管理报告分析战略目标的完成情况，总结经验教训，为战略目标的调整提供依据。金融机构在实际运用反馈监控过程中，要权衡管理会计带来的实施成本和预期效益，合理、有效地推进管理会计的应用。

　　金融机构项目管理体系

　　（一）金融机构项目管理目标。项目管理的一项关键任务是比较实际绩效与总预算计划实现的绩效，以度量实际绩效与预算绩效之间的差异，并评估组织在实现各项目目标上的进展，据以制定持续改进计划，考虑条件的改变及对计划的反馈。包括项目战略规划、投资评估、资金筹集等内容。金融机构要制定明确的、量化的项目目标，界定潜在市场，并考虑重大金融事件、竞争对手以及总体经济状况。要以项目规划为导向，以持续创造社会价值、金融机构价值为核心，促进自身的可持续发展。

　　（二）搭建项目成本管理层次。包括项目规划和项目预算。金融机构要分解、细化项目目标的时间维度和空间维度，既要到具体时间点，又要到每个责任中心和具体岗位。管理会计应嵌入金融机构的每个项目管理的所有领域、层次、环节。以项目进展为基础，利用管理会计工具方法，将项目管理和财务管理有机融合。保证项目规划和项目预算与自身发展阶段、管理模式、治理水平相适应。具体流程为：建立项目核算制度→填写并审批立项计划书→项目预算确定→项目收入、成本实际更新→项目收入、成本计划更新→项目经理对整体进度把控。

　　（三）项目管理中管理会计的主要职责。一般来说，管理会计负责组织制定项目预算和绩效考核体系，建立健全核算体系和内控制度，建立成本控制体系，准备经营分析报告，完善现金流管理，为金融机构重大投融资等项目管理提供财务决策支持。

　　商业计划。在商业规划中，管理会计要负责发展目标业务计划并且进行财务分析，根据金融产品策略和财务目标评估财务案例，建立基准的项目商业计划，为所有项目和产品范围的变革更新财务商业案例，根据财务目标定期回顾项目商业或财务商业案例。

　　项目控制。在项目投放阶段，管理会计负责通过财务现状报告和分析来支持项目财务管理，用详细的行动方案来监管问题清单和财务改进方案。

　　主要的财务指标。资产收益率、投资回收期、净现金流量、内部回报率等指标都可以运用在金融机构的项目管理中。

　　管理会计人员需要坚持的原则

　　（一）改造传统的财务组织。改造传统的职能式财务组织形式才能适应项目管理的需要。越来越多的财务组织形式分为战略财务、业务财务和共享财务三大部分：一是通过战略财务，管理会计人员参与到金融机构的未来规划和战略决策、制定金融机构层面的财务政策和制度；二是通过业务财务，主动介入到项目的事先、事中和事后全过程管理，实现财务部门从原先的事后被动式反映的工作模式向今后的事先主动式积极渗透和引导的工作模式；三是通过共享财务把分布在各业务单元的财务共性业务，通过信息化手段进行流程规范、流程优化后进行集中实现会计信息的高效快速处理，财务部门可以从大量的、繁杂的传统的会计交易处理中解放出来，更多地参与到公司战略决策和项目管理中。

　　（二）注重沟通。管理会计人员认知的领域要拓展，要进入数据，将传统核算数据重新聚类展示，更能贴近业务活动的本身及管理的需求；要进入流程，有意识的熟悉整个项目流程与状态，设计并不断优化每个系统之间的关联度和闭环性，提前评估出流程中可能存在的风险和漏洞，强化有效的管控举措，优化授权体系提高效率；进入业务，从业务的角度去探讨项目可行性问题，透过项目可行性的评估融入到发展趋势预判以及相应的资源配置问题；进入系统，对系统具有透视和辨别的能力，不仅能够运用系统，还能够在一定程度上实现对系统的管理。